韩国增值税（부가세，附加价值税）是韩国法人日常申报里频率最高的一项。规则本身不复杂，但有两个前提必须先定下来：公司是一般课税者还是简易课税者，以及适用哪个申报周期。这两个前提错了，后面所有的凭证与抵扣都会跟着错。

下面按类型判定、申报周期、凭证准备、加算税四个部分讲。具体税率档位、课税收入门槛与加算税比例每年可能调整，请以韩国国税厅当期口径为准。

一、基本结构：10% 的价外税

韩国增值税的标准税率为 10%，属于价外税，销售时在价款之外加收，进项已纳税额可以抵扣。零税率适用于出口等特定交易；免税项目则不征收、也不抵扣。事业者登录号（사업자등록번호）是整套体系的主键，开票、申报、退税都围绕它进行。

韩国增值税与国内的增值税是两套独立体系，不能互相抵扣。

二、一般课税者与简易课税者

一般课税者：按标准税率计税，进项可以抵扣，需要开具税金计算书，申报频率高，账簿与凭证要求严格。绝大多数外资法人、B2B 企业、有出口业务的公司都属于这一类。

简易课税者：按行业适用不同的附价值税率，进项一般不能抵扣（以当期规定为准），申报频率低，账簿要求相对简化。判定通常看上一课税期的课税收入是否低于当期门槛，且部分行业（如不动产租赁、娱乐、金融保险等）不适用简易课税。

是否选择简易课税，不能只看“申报省事”。客户若需要可抵扣的凭证，简易课税者往往不能满足，这会直接影响成交与报价结构。

三、申报周期

一般课税者：一年两次定期申报（分别对应上半年与下半年课税期），并在另外两个季度进行预缴；预缴税额按期间实绩或上期税额的一定比例计算，具体比例以当期规定为准。此外还有修正申报与零税率退税申报等非定期申报。

简易课税者：通常一年一次定期申报，集中在年初，申报上一年度的全年税额。

申报期结束后再补，会进入加算税与滞纳金的范围。对中国总部来说，最现实的做法是把申报日历并入集团的月度结账节奏，而不是等韩国那边提醒。

四、申报要准备的凭证

① 销项：已开具与已收到的税金计算书（电子或纸质）；② 进项：进货发票、信用卡与现金收据等按规定可以抵扣的凭证；③ 零税率：出口报关单、外汇流入证明等；④ 免税：对应的证明材料；⑤ 账簿：总账、明细账与银行流水。

电子税金计算书原则上须在交易所属月份的下一个月规定期限内开具，逾期开具本身就可能带来处罚。这一条在实际操作中最容易被忽略，尤其是月底集中补开上月的发票。

五、常见加算税情形

加算税的具体比例与减免情形，以韩国国税基本法及国税厅当期口径为准；符合条件时可以申请减免，但需要主动提出并附证明材料。

六、中国总部最常问的三个问题

“韩国交的增值税能拿到国内抵扣吗？”不能。增值税是消费地税种，韩国端的进项抵扣只在韩国体系内进行。境内一侧要看的是进口环节海关代征的增值税，两者不能混抵。

“进项抵扣到底需要什么？”核心是合规凭证加上与经营的相关性。没有凭证、凭证不合规、或者支出与经营无关（比如与业务无关的私人消费），都会被剔除。

“出口零税率怎么申报？”需要出口报关与外汇流入等证明，并按期申报。单证不齐时先按应税处理、补齐后再更正，通常比压着不报更稳妥。

七、一般课税者与简易课税者对照

增值税这件事，判断类型是一次性的，维护凭证是每月的。把开票期限、申报期限和凭证归档做成一张固定的日历，比每年临时找资料要省事得多。

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